CRS正式落地,中国开启全球征税高收入

9月1日，中国进行了第一次CRS金融信息交换。CRS全球征税，内地富人将迎来“裸奔”时代？

金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。

让贪官闻风丧胆、让海外华人忧虑不已、让中国高净值人群胆战心惊的CRS来了！

CRS(CommonReportingStandard)，即共同申报准则，它是基于年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制，目前已有百余个国家和地区加入CRS。

简单来说，CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料，以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准，各国将以本国法律法规的形式落实到底。

CRS来源于美国FATCA（肥猫法案）。年刚上台的奥巴马政府没钱，于是想出了一个方法追回美国公民海外的税，就是要求其他国家将美国纳税义务人的信息报送给税务局，效果不错。

其他西方国家一看，这个方法来钱快，也想达成了一个交换税务人信息的协议。于是，年7月，CRS诞生了。

CRS的目的是提升税收透明度和打击跨境逃税，说白了就是收税、追赃。

中国是何时加入CRS的?

年1月1日起，中国大陆和香港、澳门地区成为第二批加入CRS的国家和地区。

目前已有个国家和地区加入CRS。中国于年12月17号加入CRS协定，成为第二批实施CRS的国家。我国于年7月1日开始实施交换系统（《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》），年开始交换。

而从昨天开始，“中国CRS”正式进入实战状态！

这其中，被大家熟悉的热门国家和地区有：中国大陆、香港、澳门、新加坡、瑞士、加拿大、新西兰、澳大利亚、英国、德国、法国、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯、开曼群岛、日本、韩国等等。

那为什么要搞个“中国CRS”?

前一段时间，崔永元和范冰冰还为了逃税的事，撕的不可开交，整个娱乐圈闹得沸沸扬扬，最后也没吵出个所以然来。

说白了，还在中国的富人逃没逃税都还没弄完全弄明白，又把手伸到海外，有必要吗？

事实是，完全有必要！

为什么有必要，因为要防止资本外流！

举个例子：张小姐以中国公民的身份在新加坡的银行存了一些钱，由于新加坡和中国都加入CRS了，所以张小姐在新加坡的这些金融信息（包括开户姓名、出生日期、国籍、账户余额、利息收入以及年度付至或记入该账户的总额）会被交换回中国。

资本外流加剧，CRS不得不为！

在天朝，如果你交税有点问题，只要手眼通天，有人也就睁一只眼闭一只眼了，反正肉烂在锅里。

但是你把钱弄到国外去就不行了，往小了说是过河拆桥，往大了说这是给国家拆台！更重要的是这样会引发资本外流！

我国资本外流有多严重？

从年6月到年1月，我国的外汇储备就从亿美元降到亿美元，整整缩水了25%。（到年7月才回升到.5亿美元）

而在《中国私人财富报告》中，年近60%高净值人群（指资产净值在万人民币（万美元）资产以上的个人）都有境外资产配置，而在年这一比例仅为20%。

为啥腾讯、阿里、百度注册地不是中国，而是在加勒比海上一个岛？

其中一个原因就是为了避税。数据显示，截至去年底，我国每年由于“避税天堂”流失的税收额，就超过亿元人民币。

（“避税天堂”开曼群岛）

不过，通过设离岸公司转移赃款也很常见。不少逃亡在国外的犯罪份子就是利用离岸公司转移赃款。

此外，富人们转移资产的手法还有很多。如利用亲戚朋友来进行“蚂蚁搬家”，利用地下钱庄转移、利用高额信用卡跨境刷卡套现等等。

给你暴富的机会还不算，你还要想尽办法拆国家的台，你既然想走，那就别怪我往回拿了！

而对于企业境外投资的管控，其实更加严格，君不见万达、海航、AB、huaxin，怎么把钱花出去的，怎么变买资产把钱还回来！

总而言之一句话，随着中国CRS的正式落地，跨境富人资产将迎来“裸奔”时代！

同时，逃税者、洗钱者和腐败分子等“隐形富豪”的海外资产将“见光死”，面临法律风险。

是哪国公民就是哪国的税务居民么?

税务居民的一般决定因素有两点：国籍（护照）、经常居住国。

CRS的核心是税务居民身份，而不是法律居民身份，而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权，可能会存在千差万别。

在中国，个人是否应缴纳所得税的判定标准如下：

举个例子：一个中国护照持有人李先生，取得加拿大永久居留权并且长期生活在加拿大，可以认定他是加拿大的税务居民，若他以加拿大居民身份在中国香港开设了账户，且金融资产超过一定数额的人民币，香港金融机构按照CRS协议有责任将此信息向加拿大而不是中国内地交换。

被交换的信息具体有哪些呢？

CRS中被交换的涉税信息主要包括：

?海外机构账户类型

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

?资产信息类型

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。

账户内容

账户及账户余额、姓名以及出生日期（个人）、税收居住地（国别）、年度付至或记入该账户总额。

CRS将影响的人群

在中国，CRS涉及两类税收居民：

一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产，如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等，都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。

二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外，但是金融资产是在中国境内，比如长期多年在国内工作，就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。

在上述居民中，有6类人会受到影响：

已经移民的中国人

在美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等中国高净值人士比较喜欢移民的国家，税务居民每年都要披露自身的全球资产，并进行税务申报。但中国移民大多不习惯全面申报资产，也没有如实向移民国家交所得税。

根据CRS协议内容，若在中国境内有隐藏金融资产，也很有可能被披露给移民国，同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

海外有金融资产配置的人群

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

举个例子，如果你是有大陆身份证的人，并在香港汇丰银行有存款万。那么，香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局，香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。

这时，你需要思考的问题是：如果钱是从中国大陆出去的，资金是合法收入还是灰色收入？是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境？这些资金在中国是否合法纳税？纳税凭证能提供吗？这些问题，无论哪一关，都有可能涉及刑事责任

在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司帐户来进行理财或消费，这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”（即壳公司）。

CRS实施后，将要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中，最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等，这些在年后均面临披露。

在海外国家或地区购买高额人寿保险

近年来，很多高净值人士为应对人民币贬值，通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下，很多人都选择了购买境外保单，比如香港保单。

香港也是CRS签约地区，香港立法机构已经在年6月30号出台了《税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司也要将境内高净值人士的大额保单资产信息报给中国大陆税务局，而且这个披露不是说年新买的保单才披露，而是说历史上已经购买的保单都要披露。

已设立海外家族信托

很多高净值人士在海外设立了家族信托，一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等，大部分家族信托法域都成为CRS签约国。

而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通常是信托机构）、受益人。所以海外家族信托持有的金融财产是无法绕开CRS的。

在境外设立公司从事国际贸易的人群

在本次的CRS信息交换内容中，本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是：在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中，同时享受了免税优惠。

但是，这次境内外同时实施CRS，会导致这一人群在境外开立的个人金融帐户资产被披露，顺藤摸瓜，中国税务局稽查时会很容易查到这些钱并不是从境内换汇出境的。

一旦查询到境外的巨额收入，不仅面临巨额个人所得税补缴，并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税，合计税务总成本可能高达40%。

交换信息后就需要交税了么？

交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税，而是应先做梳理、核实，判断哪些钱是已经完税的，哪些钱是免税的，哪些钱是不予交税的，哪些钱是真的需要交税而没有交的。

在对自己的资产做系统梳理时，切忌一些不冷静的应对方法，比如关掉账户，将资金转移到非申报区域，买一个居民身份，采用代持人架构，盲目改变资产结构等。

▼

总体而言，CRS的目标本质是反避税，CRS的核心目的是反洗钱。

9月，一个吓死高收入阶层的月份。

从9月开始，中国首次与其他部分国家交换CRS（海外金融账户共同申报准则）信息，税务机关将掌握个人境外收入，一旦被列为高风险的纳税人，在面临巨额资金来源不明审查的同时，还得补缴大额的个人所得税，还得补交利息。

来看国人在境外最热衷的三款投资产品，都有问题。

第一，到香港买保险。

为了家人生活有保障、进行本外币资产配置，很多内地人热衷到香港买保险。

香港保险业因为内地资金洪流，迎来黄金时代，总额非常大，增速非常快。

6年激增8倍。年前三季度，内地访客到香新买保单费总额亿港元。年，同口径保单费总额仅30亿港元，年达到亿。

根据香港保监会数据，年内地人士到香港的新增投保保费金额，同比翻番，超过亿！年，内地访客新单保费亿港元，虽然同比下降30.1%，占香港个人寿险业务总新造保费依然高达32.6%。

9月1日，中国将《公约》效力正式扩大到香港特别行政区和澳门特别行政区两地。翻译成大白话，香港和澳门在CRS下的税务信息交换方式发生改变，从传统双边协定转变为多边税收征管MCAA模式。说句人话，你在香港的存款、保险等等协议内的信息，都要被交换了。

在香港购买的保险会不会被征税呢？就当会征税吧，因为大数据已经被掌握。

年6月30日生效的《年税务(修订)(第3号)条例》，为香港进行自动交换数据订立了法律框架。香港税务局要求香港保险公司收集税务状况等相关资料，向香港税务局申报，保险公司陆续更新了相应规则。

从年12月1日起，内地新投保客户必须采用新版表格和新的开户程序。

从年1月1日起，年年底前没有批核的新投保申请，均须严格符合CRS规定方可获得签发保单，投保人可能被要求提供其他税务居民身份的资料。

对于年1月1日前已生效的保单，客户需要到相应保险机构完成自我证明。

从年9月1日起，内地香港次自动交换数据。CRS实施后，在港所购保单的保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期等信息都将被披露。

如果你买的是小额的重疾险就算了，如果是大额保单（万美金以上），有在特定保险机构开设有现金解约价值的保险业务，保单信息就会被交换至内地税务机关。

现金解约价值，就是你退保产生的现金价值。你买了二十年的投资险，有可能现在没有什么现金解约价值，一旦二十年之后有了，就会被税务局盯上。实际上，买万美元以上的保险，就是重点盯防目标。

在香港，保险是免税产品，但保单信息被披露给内地税务机关，内地税务机关会不会征税，什么时候征税，按什么税率征税，着实难说。这是喉咙里拔不出来的一根刺。

第二，到澳洲、新西兰开设银行帐户投资。

以下新闻已经刷屏，可见大家有多恐慌。

大批华人账户被封。一个多月前，外媒发布重大消息，新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，其中涉及到了大量的中国居民。

澳洲国有企业Kiwibank发言人表示，银行在5月底向大约0名客户发送了信件，并给客户14天的期限来补充他们所需的海外税务状况信息。

澳大利亚最大的银行ANZ表示，一周时间冻结了大约位客户的账户，并将按照税法规定的要求，每周继续冻结账户。西太平洋银行（Westpac）和BNZ做出相同反应。

6月初，新西兰媒体披露，如果不提供涉外纳税信息，新西兰银行将冻结你的账户。从7月1日起，如果还没有按照银行规定，补全海外欠款，冻结账户，无人例外。冻结账户中的资金将留在账户中，但客户无法访问。

澳大利亚、新西兰曾经是中国居民的重要移民地，也是资产配置的重要地区。现在，通过信息差避税已经行不通。

中国、澳大利亚及新西兰，都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息，比如姓名，身份证号码，住址，生日，账户号码，账户余额还有每年出现的重大交易，还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

不必中国税务部门征税，严厉的澳大利亚、新西兰监管政策，已经对外国纳税人亮出红灯。

从理论上来说，在海外购买的房产不纳入披露的信息，还是可以避税。可澳大利亚、新西兰根本不允许外国人大规模购买房产，他们怒了。

有在澳州买房的人说，今年澳大利亚最大的银行联邦银行（CommonWealthBank），由于在反洗钱方面违规被澳大利亚政府罚款7亿澳币。

从年左右，大量外国投资者（主要是中国投资者）进入澳洲房产市场造成房价飞涨，澳洲连续两届政府强硬要求澳洲本土四大银行，严格控制对海外收入人士发放房贷的比例，即使银行家和开发商多次向政府施压，政策也没有放松。

根据澳大利亚法律，除特定情况外，非澳大利亚公民只能购买新建住宅，不得购买二手房；若购买新房，必须获得澳大利亚外国投资审核委员会批准。年12月，澳大利亚自由党政府就出台新规定，外国公民一旦被发现违规购置住宅，将面临至多3年监禁或13.5万澳元罚款；非法置业的外国企业将被处以最高67.5万澳元的罚款。

年，新南威尔士州向外国投资者征收了双倍印花税，有三个州印花税大幅上涨。维多利亚州则在今年对空置物业征收了一项空置税。

新西兰的举措极富戏剧性，禁止几乎所有外国人购买当地房产。

今年8月，工党政府通过一项立法《海外投资修正案》（OverseasInvestmentAmendmentBill），新西兰永久居民和居留类签证持有者，可在无需征得同意的情况下购买住房。

得益于国际贸易协定，来自澳大利亚和新加坡的公民和永久居民仍能购买新西兰房产。其他外国人，做梦去吧。

外国人莫名其妙在澳大利亚、新西兰的银行帐户上拥有大笔资金，当地银行为了避免惹祸上身，查得特别严。

第三，在避税天堂设立信托、设立空壳公司。

地球是个村，从税收上来说，确实如此。

以前避税天堂是开曼群岛、维尔京群岛这些地方。现在，公开资料显示，早在年9月，百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等“避税天堂”就已经进行了第一次信息交换。截至年8月7日，已有个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。

中国内地、中国香港和中国澳门在今年9月同其他CRS参与国完成第一次信息交换，还包括新加坡、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。

你不去香港、不去英国、美国，偏偏去巴哈马、瑞士开个户，设立一个不怎么运作的公司，设立一个信托，这样的公司和富豪会引火上身，是几个意思啊？

从避税天堂被反洗出来的钱，估计会高达几万美金。信托还是有隐密性，可是对税务机构不存在隐秘了，你还隐秘个什么。

凡是预则立，不预则废。财富到了一定程度就是数字，富豪们，准备好自己的财富失去一半，为社会做点贡献吧。

中国新的个税法，首次引入反避税条款，意味着对高净值人群强化征管。根据中国人大网公布的修改后的个税法，新增了的反避税条款作为第八条：

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

乖乖，如果避税被查实，不光要补征税款，补征的税款还要加征利息。

估计，以后下面几种做法会大行其道。

1，一个家庭分居两个国家，老婆孩子移民，自己在国内踏实做企业。

2，选择拥有一个非全球征税国家国家的护照（格林纳达、圣卢西亚、多米尼克、安提瓜和巴布达、圣基茨和尼维斯、瓦努阿图等），并成为其税务居民，通过身份规划，合理避税。

3，有人会争破头移民美国。

美国不在CRS的个签约国家和地区之列。

美国牛，实际上，美国税务早有自己的“海外账户税收合规法案”（FATCA），美国想征税，想换信息，分分钟的事。

4，中国新个税法的税收居民身份判定标准，使用天划分的国际通行惯例。好吧，以后到天左右就出境一次，不过这也没用，因为会连续计算。

5，设立慈善基金，钱多到一定程度，像巴菲特一样，做慈善吧。

不同的人有着不同得影响！

除了在今年9月，我国居民在境外大多数国家的金融账户信息都要被传送回国外，另外在明年12月31日，也将会完成低净值客户（指截至年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元）的账户的调查。

简单来说，就是先捞“大鱼”，后捞“小鱼”。

但不难预测，未来，在CRS的监管下，中国内地富豪们的海外资产配置总量会往下走。

这对于普通工薪阶层而言，无疑是大快人心。（不过也就是如此了）

说到个税，真是很多北上广深上班族的心头疼，每次看到工资单都心里滴血。

从目前的个税征收来看，分配原则难以做到“量能分担”。通俗讲，就是通过个税征收来达到“劫富济贫”的效果不明显。

因为绝大多数个税是拿死工资的工薪一族交的，而靠资产收益的真正有钱人却游离在税务征管体系之外。

如今，全球反避税进程愈演愈烈，CRS风暴正在进行，这对于穷人来说影响不大，但对于贪官污吏和违法偷漏税的富人来说，绝对是一个噩耗！但CRS也并非洪水猛兽，反倒是一个契机，有助于高净值人士重新审视过去的投资状态，在合法合规的前提下，找到专业的团队，获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排，将使得资产保全和财富传承之路上，即使是“欲渡黄河冰塞川，将登太行雪满山”，我们依然能“长风破浪会有时，直挂云帆济沧海”。

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