B.V.I的全称是TheBritishVirginIslands,英属维京群岛。BVI位于波多黎各以东60英里，紧邻美属维尔京群岛，首都为TORTOLA，就是图里的托托拉，人口19,占地21平方英里。虽然首都的人口和占地都没有上海著名小区上海康城大，但不妨碍它成为一个离岸天堂。
BVI是世界上最为著名的避税中心之一，根据该岛的法律，所有在该岛注册登记设立的公司，除了法定每年计缴的非常少的登记费用外，所有业务收入和盈余均免征各项税款。
而且并不需要飞跃重洋亲自去图上那个小岛你就可以设立一家BVI公司，只需要几个小时，几百美金。因此很多大公司为了避税，在岛上设立避税公司，并以此为基础展开复杂的国际避税业务活动。这些BVI公司可以匿名经营，背后的实际受益人信息不需要任何存档，也不需要保留或报告任何交易、账册、周年报表。
BVI公司还常见于为在境外或香港上市而搭建的VIE交易架构中，当然，由于BVI公司透明度差，绝大多数证券交易所不接受BVI公司直接上市，在这种结构下不能直接用BVI公司海外上市，但是这并不影响其红火的壳公司业务。
因此托托拉的一栋楼里，有几十万家SPV公司，注册地址都是一样的。
年4月，另一个类似的离岸天堂巴拿马，有一家神秘的律师事务所帮助各国权贵财阀们通过SPV公司进行各种各样的交易。然后很巧的是存在这家律所得21.4万离岸公司的万份机密文件曝光，舆论哗然，各国震惊。
穿透实际受益人
G8、G20、欧盟顺势呼吁成员国撕掉保密，要求各国企业登记受益人。截至年，已有45个国家制定受益所有权的立法。像英国、德国、爱尔兰、新加坡、香港、开曼都已经要求各企业登记实际受益人。这一方面，BVI显得来得晚了一点~~
终于，年12月14日，英国发布了一项草案——《海外领土（公司实益拥有权的公众可访问登记册）令》，要求13块海外领土（包括BVI）应在年底之前建立公司“实际受益人公共登记册”，需要注意的是这个登记册是，一个任何人都可以通过互联网提交请求访问的登记册，这意思就是任人查阅。当然，该政府令尚未生效，也未有细则。
在公示实际受益人的层面，可以参考英国，一是全部向公众开放查询，二是拥有超过25%的股份或投票权，或对董事等重要人士任免权的，或对公司产生重大影响的人认定为实际受益人。
理论上无论设计多少隔层公司，均应穿透至最终的实际受益人，但是填写的实际受益人不对，如何监管，如何处罚，还需要细细研究。
经济实质法案
年BVI基本和开曼前后脚，发布了《经济实质（公司和有限合伙）法案》，随后BVI税务局发布了《经济实质法案》配套规则。在BVI注册的公司或者合伙企业是一家居民企业，而且属于法案规定的“实体类型”并且从事了“相应活动”，则必须在当地建立经济实体。如果是非居民企业，或者不属于规定的实体类型或者没有从事相关活动则需要向当地税务局进行申报。
非居民企业
如果一家BVI公司已经在别的司法管辖区纳税(是欧盟的税收合作管辖区)那么这家公司就是非居民企业。这样就不需要适用《经济实质法案》，只需按期向税务局申报。那其他的依据BVI法律设立的公司就是法律意义上的“法人实体”。
相关活动
《经济实质法案》规定了九项所谓的“相关活动”，目前可能与租赁公司有关的“相关活动”包括：融资及租赁业务、控股公司业务、航运业务。“法人实体”只要从事其中的任意一项就满足条件了，满足条件之后就要在任何财务期间都遵守这一特定时期内跟所从事活动有关的经济实质要求。
其中较为常见的可能就是“控股业务”了，这里所谓的“控股业务”指的是“纯股权控股实体”的业务，即只持有股权并且赚取股息和资本收益的法人实体。对于有种情况即只是持股但没有获利，是可以和当局argue一下不适用经济实质法案。
报告内容
根据年《实益所有权安全搜索系统法案》的要求，BVI的公司都要报告每个财务期间和经济实质相关的信息。要报告的事项包括但不限于可以确认公司属不属于“法人实体”以及有没有从事“相关活动”的信息。
处罚及罚款
若公司不遵守《经济实质法案》下的义务，即构成犯罪，并将受到包括巨额罚款、监禁或两者兼有的处罚。一旦公司未能提供规定信息或者未能以其他方式履行法律义务，公司将被处以40美元至250美元不等的高额罚款。
总而言之，一系列法案要求下来，管理一家BVI公司的难度已经大大增加，其原有保密、避税的优势也大大减弱，但是这离离岸天堂的消失还远得很。大家且行且珍惜~~~
今天就先到这里。感谢栋栋对本文的贡献~~感谢小伙伴们供图~~以上仅为喜悦姐学习笔记，仅供大家参考探讨，不代表任何组织及他人。如观点有任何不妥之处，请扫码联系~~
因为
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