上一篇主要阐述了改革开放40周年之际，中国处于及其复杂多变的国内外经济形势。作为高净值人群，要警惕不断变化的经济政策以及所面临的财富管理风险。
中产以上人群所面临财富风险：
CRS：全球金融资产税收风险
家业、企业不分的风险
家庭婚变分割财产的风险
资产保全与传承的风险
家庭投资风险
子女教育金准备是否充足的风险
养老金是否充足的风险
以下将逐一分析中产以上人群所面临的风险及规避措施
CRS（共同申报准则）：年5月19日，《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》公布，意味着中国正式进入“CRS时代”。CRS是一项非常复杂的国际税务制度及安排，牵扯上百个国家（地区），CRS是一种标准，CRS的概念，来自年3月美国颁布的《海外账户纳收合规法案》（FATCA），它要求海外金融机构必须向美国国税局披露该机构美国客户的基本信息。如果不遵守此规定，则需向美国国税局缴纳30%的预扣税。此项法案年7月实施，数据显示，该法案给美国产生的税收，高达多亿美元。CRS的制定和实施，建立在FATCA和欧盟储蓄税指令等信息共享法规的基础上，为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的信息工具。截至年11月17日，已有个国家（地区）成为CRS成员。其中包括中国香港地区、澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等华人聚集的国家（地区），也包括开曼群岛、英属维尔京群岛等过去的“避税天堂”。可以说几乎所有大的国家与避税岛国都被包括在内。
图片来源：中国国家税务总局官方网站
CRS的执行，信息交换流程主要包括两个部分：第一，由一国（地区）金融机构通过尽职调查程序识别另一国（地区）税收居民个人和企业在该机构开立的账户，按年向金融机构所在国（地区）主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息；第二，由该国（地区）税务主管部门与账户持有人的居民国（地区）税务主管部门开展信息交换。
年12月，我国签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，以下简称《多边主管当局间协议》，为我国与其他国家（地区）间相互交换金融账户涉税信息提供了操作层面的多边法律工具，向G20承诺实施以CRS为框架的金融账户涉税信息自动交换，并于年9月进行第一批信息交换。为旅行国际义务，落实CRS内容，国家税务总局联合财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会，于年5月发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，标志着CRS在我国正式进入了实操阶段。截至年10月14日，根据经合组织官方网站公布的数据，中国已经与61个国家（地区）在MCAA下“配对”成功。也就是说，年9月，中国将与配对成功的61个国家（地区）实现金融账户涉税信息的自动交换。
资料来源：国家税务总局官方网站
CRS在境内外的逐步实施，会影响许多中国高净值客户，他们不仅担心私人财富曝光的问题，还担心会带来税务补缴及未来持有资产的税负成本问题。截至年，中国这些高净值客户已达到万人。
CRS都会影响到谁？
已经移民的中国人
海外金融资产配置的人
通过持有海外壳公司进行投资理财的人
在海外藏钱的境内公职人员
在海外买了大额人寿保单的高净值客户
已经设立了海外家族信托的高净值客户
在境外设立公司从事国际贸易的老板
作为高净值客户，您在以下领域需要注意风险：
进行家庭资产配置时，要先想到CRS下金融账户是否面临信息交换的问题。
当您办理移民时，要提前想到税收居民身份的认定及未来税负的国际负担。
当您购买大额保单时，要提前想到保单披露及保单税务筹划问题。
当您准备进行规划家族信托时，信托委托人及受益人的税收居民身份安排及规划哪一法域的信托就显得尤为重要。
以上四点是CRS的实施对高净值人士带来的风险提示！
CRS的执行，意味着客户全球金融资产大起底。资金出境是否合规？资金来源是否合规？有无依法纳税？轻则补税，重则可能触犯当地刑法而入狱。
前几年内陆高净值人士去香港配置香港保险的宏伟场面令人咋舌，随着香港CRS的推进，在年9月，香港非税务居民的金融资产账户将与内地互换，在过去几年疯狂购买香港保险的客户将面临CRS带来的税务审查。在这种情况下，内陆客户购买香港保险的热情会下降，依据客户税收居民身份的确定，根据本地税务规定，客户将倾向于将金融资产配置在依法可豁免申报或可减税延税的金融账户和大类资产中，保险、家族信托将成为高净值客户资产安排的主要承接工具。高净值人群需要咨询专业人士进行资产科学合理配置。
备注
截至年10月14日与中国“配对”成功的61个国家（地区）
安圭拉、阿根廷、澳大利亚、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、应属维尔京群岛、保加利亚、加拿大、开曼群岛、哥伦比亚、哥斯达黎加、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、意大利、日本、泽西岛、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马耳他、毛里求斯、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、新西兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、乌拉圭
待续
资料来源于《CRS全球新政实操指南》
作者：冷雪飞
冷雪飞
国家高级理财规划师
中央财经大学研究生
多年银行等金融机构从业经历
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